Autónomo y asalariado a la vez: guía completa de la pluriactividad

¿Es legal ser autónomo y asalariado a la vez?

Lo es, y no se trata de un hueco legal ni de una tolerancia administrativa. El texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social (Real Decreto Legislativo 8/2015) reconoce y regula la pluriactividad como una situación ordinaria del sistema. La Seguridad Social ni te la impide ni te pide permiso: si reúnes las condiciones de encuadramiento de cada régimen, te da de alta en los dos y punto.

Conviene separar dos términos que se confunden a diario, porque las consecuencias son distintas:

• Pluriactividad: estás de alta en dos regímenes distintos, típicamente Régimen General (por cuenta ajena) y RETA (por cuenta propia). Es el caso que trata este artículo.
• Pluriempleo: tienes dos o más contratos de trabajo por cuenta ajena, todos dentro del mismo régimen. Ahí no hay RETA, ni modelo 130, ni IVA. Cambia sobre todo el tratamiento del IRPF por tener varios pagadores.

La confusión no es inocente: las reglas de devolución de cotizaciones, de topes y de bases funcionan de forma diferente en cada caso. Si tienes dos nóminas, la mitad de lo que leas sobre pluriactividad no te aplica.

Qué te obliga a darte de alta en el RETA

El alta en el RETA no depende de cuánto factures, sino de cómo trabajas. La norma exige que la actividad sea habitual, personal y directa, a título lucrativo y sin sujeción a contrato de trabajo. La palabra que más pleitos ha generado es «habitual», porque no tiene una definición numérica en la ley.

Existe una línea jurisprudencial antigua que usó el salario mínimo interprofesional como indicio de habitualidad en ciertos colectivos. Circula por foros convertida en una regla que no existe: «si ganas menos del SMI no tienes que darte de alta». No es así. La Tesorería General de la Seguridad Social no aplica ninguna exención automática por bajos ingresos, y darte de alta en Hacienda mientras facturas sin estar en el RETA es una de las formas más rápidas de recibir un acta de liquidación con recargo. Si tu actividad es esporádica y de importe pequeño, consúltalo con un asesor antes de decidir por tu cuenta.

La regla práctica que damos en Kuentas es sencilla: si vas a emitir facturas de forma recurrente, el alta en el RETA se da. Discutir la habitualidad después, con una liquidación encima de la mesa, siempre sale más caro que cotizar desde el primer mes.

Casos con reglas propias

Hay perfiles a los que la pluriactividad les añade un trámite extra o directamente se la limitan:

• Empleados públicos. La Ley 53/1984, de incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas, exige solicitar y obtener el reconocimiento de compatibilidad antes de iniciar la actividad privada. No es un formalismo: ejercer sin autorización puede acarrear responsabilidad disciplinaria. Hay actividades directamente incompatibles con la función pública.
• Personal sanitario y docente del sector público. Además de la Ley 53/1984, suelen tener normativa autonómica y reglas de compatibilidad específicas según la jornada y el complemento que perciban.
• Trabajadores con pacto de plena dedicación. Si en tu contrato hay una compensación económica expresa por exclusividad, la actividad por cuenta propia obliga a mover ficha (renuncia al pacto con preaviso, o negociación con la empresa).
• Socios y administradores de sociedades. Si además de tu nómina participas en una sociedad, el encuadramiento puede llevarte al régimen de autónomos societarios, con reglas de base mínima propias. Es un terreno técnico donde el asesoramiento previo evita disgustos.

Lo primero: qué dice tu contrato de trabajo

Antes de mirar cuotas y modelos, lee tu contrato y tu convenio colectivo. La mayoría de los problemas de la pluriactividad no vienen de Hacienda ni de la Seguridad Social, sino de la relación laboral. El artículo 21 del Estatuto de los Trabajadores (Real Decreto Legislativo 2/2015) ordena tres figuras que se mezclan mucho:

Concurrencia desleal

Durante la vigencia del contrato no puedes prestar servicios para varios empresarios cuando se estime concurrencia desleal. Traducido: si montas por tu cuenta una actividad que compite con la de tu empresa, dirigida a su mismo mercado o a sus mismos clientes, estás en zona de riesgo aunque nadie te haya hecho firmar nada. La concurrencia desleal puede sostener un despido disciplinario por transgresión de la buena fe contractual.

Pacto de plena dedicación

La exclusividad no se presume: tiene que estar pactada expresamente y compensada económicamente. Si tu nómina incluye un complemento de exclusividad o de plena dedicación, ese dinero es la contraprestación por no trabajar para nadie más. El Estatuto permite al trabajador rescindir el pacto y recuperar su libertad, comunicándolo por escrito con el preaviso previsto, a cambio de perder la compensación. Si en tu contrato no aparece ningún pacto expreso ni ningún complemento asociado, la exclusividad no existe por mucho que tu jefe la dé por hecha.

Pacto de no competencia postcontractual

Es el que opera después de que termine el contrato. Tiene límites temporales estrictos (más amplios para técnicos que para el resto de trabajadores) y solo es válido si la empresa tiene un interés industrial o comercial efectivo y te satisface una compensación adecuada. Un pacto sin compensación es papel mojado, pero no lo asumas tú solo: si vas a facturar en el mismo sector del que acabas de salir, que lo revise un laboralista.

Ninguna de estas cláusulas te impide ser autónomo. Lo que hacen es delimitar a quién puedes facturar. Un desarrollador de una consultora puede dar clases o vender un producto digital sin rozar el artículo 21; el problema aparece cuando el cliente al que factura es un cliente potencial de su empresa.

¿Hay que comunicarlo a la empresa?

No existe un deber general de comunicación. La empresa tampoco «ve» tu alta en el RETA: los datos de afiliación no se le notifican. Ahora bien, comunicarlo tiene ventajas cuando la actividad no compite, porque cierra la puerta a interpretaciones y deja constancia de tu buena fe. Y cuando sí compite, o cuando hay pacto de exclusividad, callarse es la peor opción disponible.

Cómo se cotiza en pluriactividad: RETA y Régimen General a la vez

Aquí está la pregunta que trae a todo el mundo a esta página: ¿pago dos veces? La respuesta corta es que sí, cotizas por los dos regímenes de forma independiente, porque cada uno protege contingencias por su cuenta. La respuesta larga tiene matices que sí te pueden ahorrar dinero.

La parte del Régimen General

De tu nómina se descuenta la aportación del trabajador y tu empresa ingresa la suya, calculadas sobre tu base de cotización, que depende de tu retribución con los topes mínimo y máximo del ejercicio. Aquí tú no eliges nada ni tienes que hacer ningún trámite: el alta, las bases y el ingreso los gestiona la empresa. Lo único relevante para la pluriactividad es cuánto se está cotizando por ti y si tu jornada es completa o parcial, porque de eso depende el reintegro que veremos después.

La parte del RETA: el sistema de rendimientos reales

Desde el Real Decreto-ley 13/2022, que estableció el nuevo sistema de cotización para los trabajadores por cuenta propia, la cuota del autónomo ya no se elige libremente: se determina por los rendimientos netos anuales que prevés obtener de la actividad. El esquema funciona así:

1. Estimas tus rendimientos netos anuales de la actividad por cuenta propia.
2. Ese importe te sitúa en un tramo dentro de una tabla que la Ley de Presupuestos aprueba cada ejercicio, con una tabla general y una tabla reducida.
3. Dentro del tramo eliges una base de cotización entre el mínimo y el máximo de ese tramo, y sobre esa base se aplican los tipos de cotización para calcular la cuota mensual.
4. Puedes cambiar de base hasta seis veces al año si tu previsión de ingresos cambia, con efectos en las fechas que fija la propia norma.
5. Al cerrar el ejercicio, la Tesorería cruza tus datos con los que declaras a la Agencia Tributaria y practica una regularización: si cotizaste de menos, te reclama la diferencia; si cotizaste de más, te la devuelve.

El cálculo del rendimiento neto computable parte de los ingresos menos los gastos deducibles de la actividad, y sobre ese resultado el RD-ley 13/2022 permite aplicar una deducción adicional por gastos genéricos, con un porcentaje distinto para el autónomo persona física y para el autónomo societario. No te quedes con la cifra que leas en un foro: los tramos, los importes y los porcentajes se revisan cada ejercicio. Consulta la tabla vigente en la sede electrónica de la Seguridad Social o en Import@ss antes de elegir base, y apóyate en nuestra guía de la cuota de autónomo por tramos y en el simulador de cuota.

Un matiz que casi nadie tiene en cuenta

Estando en pluriactividad, la nómina ya te está generando cotización para jubilación, incapacidad temporal y desempleo. Eso hace que muchas personas elijan por defecto el tramo más bajo posible en el RETA, razonando que su protección ya está cubierta. Es una decisión legítima, pero tiene coste: la base del RETA también computa para tu futura pensión y para las prestaciones que se calculen sobre ese régimen. Cotizar por el mínimo durante quince años deja huella. Ponlo sobre la mesa con tu asesor en lugar de decidirlo por inercia.

Y ojo con el otro extremo: la suma de las bases de los dos regímenes tiene un límite. Cuando entre nómina y actividad estás cotizando por encima del tope conjunto que fija la normativa, ese exceso es precisamente lo que activa el reintegro del apartado siguiente.

La devolución de cotizaciones por pluriactividad

Es la ventaja económica propia de esta situación y la que más se deja sin cobrar. El sistema reconoce que, si cotizas simultáneamente en dos regímenes por encima de cierto umbral, estás aportando más de lo que el sistema considera razonable para una sola persona. Por eso la LGSS prevé el reintegro de una parte del exceso.

Cómo funciona el mecanismo

• Se toman todas las cotizaciones por contingencias comunes ingresadas en el ejercicio: las tuyas y las de tu empresa en el Régimen General, más las tuyas en el RETA.
• Si esa suma supera la cuantía que fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado, tienes derecho a que te devuelvan un porcentaje del exceso.
• La devolución se practica sobre las cuotas del RETA y está limitada por un tope máximo referido a lo que tú has ingresado en ese régimen. Nunca te devuelven la parte que pagó tu empresa.

Los importes concretos del umbral cambian con cada ley de presupuestos, así que aquí no vas a encontrar una cifra: la que te sirve es la del ejercicio que estás regularizando, y está publicada en la propia LPGE y en la web de la Seguridad Social.

Lo que cambió con el RD-ley 13/2022

Antes, la devolución había que solicitarla expresamente dentro de un plazo, y quien no lo sabía la perdía. Con el nuevo sistema de cotización, la Tesorería General practica el reintegro de oficio en el ejercicio siguiente, sin solicitud del interesado. Es una mejora real, pero no te desentiendas:

1. Descárgate cada año tu informe de bases y cuotas ingresadas desde Import@ss.
2. Comprueba que figuran los dos regímenes y que las fechas de alta y baja son correctas. Un alta mal grabada rompe el cálculo.
3. Si el ejercicio siguiente pasa sin que aparezca el abono y tú estabas por encima del umbral, reclama. Los errores de encuadramiento son más frecuentes de lo que parece, sobre todo cuando ha habido cambios de empresa o excedencias.

Si estuviste en pluriactividad en ejercicios anteriores al nuevo sistema y nunca pediste la devolución, pregunta a un asesor si tu caso sigue vivo. Las reglas de prescripción y de régimen transitorio no son evidentes y merece la pena comprobarlo antes de darlo por perdido.

Puedes ampliar el detalle del cálculo en nuestra guía de cotización y cuota en pluriactividad.

La base de cotización reducida al darte de alta

La segunda ventaja específica de la pluriactividad es una reducción de la base de cotización para quien causa alta inicial en el RETA estando ya de alta en el Régimen General. La lógica es la misma que la del reintegro, pero aplicada por adelantado: en lugar de devolverte el exceso al año siguiente, te dejan cotizar desde el principio por una base inferior a la que te correspondería.

Los requisitos históricos de la figura han sido que se trate de un alta inicial en el RETA (no una reincorporación reciente) y que el trabajo por cuenta ajena alcance una jornada determinada, con un porcentaje de reducción mayor durante los primeros meses y otro menor después. Con la entrada en vigor del sistema de rendimientos reales, la articulación de esta reducción dentro de los tramos ha cambiado, y hay reglas transitorias. Por eso no vas a leer aquí un porcentaje ni una duración: ese dato hay que mirarlo en la norma vigente el día en que tramitas el alta, y la sede electrónica de la Seguridad Social lo publica actualizado.

La decisión que sí tienes que tomar tú

Al darte de alta tendrás que decidir dos cosas:

• Base según tu tramo de rendimientos: desde 2023 no hay una base reducida general por pluriactividad (Real Decreto-ley 13/2022).
• Cuota reducida por inicio de actividad (la conocida como tarifa plana), para quien inicia actividad. La ley no excluye a quien está en pluriactividad (art. 38 ter de la Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo).
• Cotización ordinaria por el tramo que te corresponda según rendimientos previstos.

Elegir mal condiciona los primeros años y algunas opciones no se pueden rectificar después. Este es exactamente el punto en el que una consulta de media hora con un asesor se paga sola. Si quieres preparar la conversación, revisa antes cómo funciona el alta con el modelo 036, el alta en la Seguridad Social y las condiciones de la tarifa plana.

Alta en Hacienda y obligaciones de IRPF

La Seguridad Social y la Agencia Tributaria son dos administraciones distintas con dos trámites distintos. Darte de alta en una no te da de alta en la otra.

El alta censal: modelo 036

Antes de emitir la primera factura tienes que presentar la declaración censal, donde comunicas el inicio de actividad, eliges el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas que la describe, declaras el régimen de IVA aplicable y el método de determinación del rendimiento en IRPF (habitualmente estimación directa simplificada). El epígrafe no es un trámite menor: determina si tu actividad es empresarial o profesional y, con ello, si tus facturas llevan retención. Tienes el listado comentado en nuestra guía de epígrafes del IAE.

Este alta no tiene umbral de facturación. Si vas a facturar, se presenta, aunque sean cien euros.

Retención en factura: 15 % y 7 %

Cuando tu actividad es profesional y facturas a otro empresario, profesional o sociedad, tu cliente está obligado a practicarte retención de IRPF y a ingresarla por ti. El tipo general de retención de los profesionales es del 15 %, con un tipo reducido del 7 % aplicable durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes, siempre que se comunique al pagador y se cumplan los requisitos del Reglamento del IRPF. Tienes el detalle en la guía de la retención del 7 %.

Si facturas a particulares, o si tu actividad es empresarial, no hay retención en la factura. Ese dinero no se adelanta a Hacienda por el camino, y ahí es donde entra el modelo 130.

Modelo 130: el pago fraccionado

El modelo 130 es un pago a cuenta trimestral del IRPF de la actividad: se calcula sobre el rendimiento neto acumulado del año y se descuenta después en la declaración de la renta. La regla que más consultas genera es la exención por retenciones: los profesionales en estimación directa quedan exentos de presentar el 130 cuando al menos el 70 % de sus ingresos de actividad del ejercicio anterior estuvieron sujetos a retención o ingreso a cuenta. Si tu clientela es empresarial, es habitual estar en ese supuesto y no presentarlo nunca. Si mezclas empresas y particulares, hay que echar la cuenta cada año.

Ampliamos el cálculo con casillas en el ejemplo práctico del modelo 130.

El IVA: modelos 303, 390 y cuándo no tienes que repercutirlo

El IVA es independiente de tu nómina: tu condición de asalariado no cambia nada aquí. Como autónomo, en régimen general de IVA, repercutes el impuesto en tus facturas, te deduces el soportado en los gastos afectos a la actividad y liquidas la diferencia con el modelo 303 cada trimestre.

Lo que hay que presentar

• Modelo 303: autoliquidación trimestral del IVA. Se presenta aunque el trimestre salga a cero o sin actividad.
• Modelo 390: resumen anual del IVA, que se presenta en enero. Determinados contribuyentes están exonerados de presentarlo si cumplimentan la información equivalente en el 303 del cuarto trimestre. Comprueba si tu caso encaja en la guía del modelo 390.
• Modelo 349: solo si haces operaciones intracomunitarias, tras darte de alta en el ROI.
• Modelo 347: declaración informativa de operaciones con terceros, con las excepciones previstas para quien ya suministra la información por otras vías.

Actividades exentas y actividades mixtas

No toda actividad lleva IVA. El artículo 20 de la Ley del IVA declara exentas, entre otras, determinadas prestaciones de asistencia sanitaria por profesionales médicos y ciertos servicios de educación y formación reglada. Si tu actividad está exenta, no repercutes IVA, pero tampoco te deduces el soportado, y eso cambia por completo el cálculo de tu rentabilidad. Si combinas actividades exentas y sujetas, entras en el terreno de la prorrata, que es donde más errores hemos visto en declaraciones hechas sin asesoramiento.

La elección del régimen y del tipo aplicable se hace en el modelo 036 y arrastra consecuencias durante todo el ejercicio. Merece la pena repasar antes qué actividades pueden aplicar tipos reducidos y cómo se cumplimenta el 303 casilla a casilla.

La declaración de la renta con nómina y facturas

Este es el punto donde la pluriactividad sorprende a más gente, y el motivo por el que conviene tener el dinero apartado antes de junio.

Por qué te sale a pagar

El IRPF es un impuesto progresivo y personal: en tu declaración se suman los rendimientos del trabajo (tu nómina) y los rendimientos de actividades económicas (tus facturas menos tus gastos) dentro de la misma base imponible general. Tu empresa, sin embargo, calcula la retención de tu nómina como si esa nómina fuese tu único ingreso del año. El resultado es aritmético: los euros que ganas por tu cuenta tributan al tipo marginal que te corresponde una vez sumado todo, y las retenciones practicadas se quedan cortas.

Que salga a pagar no es un error ni una sanción encubierta: es que en su momento se te retuvo menos de lo que te tocaba. Lo puedes anticipar y suavizar de tres maneras:

• Pedir a tu empresa un tipo de retención superior. El Reglamento del IRPF permite al trabajador solicitar por escrito que le apliquen un porcentaje mayor al que resulta del cálculo. Es el remedio más limpio y no cuesta nada.
• Provisionar por tu cuenta. Aparta cada mes un porcentaje de lo que factures en una cuenta separada. Que sea una cuenta distinta importa más de lo que parece.
• Presentar el modelo 130 aunque estés exento, si ves que la cuenta se te va a ir. Adelantar pagos a cuenta reduce el golpe final.

La obligación de declarar con varios pagadores

La Ley del IRPF fija un límite de rendimientos del trabajo por debajo del cual no hay obligación de declarar, y ese límite se reduce cuando se perciben rentas de más de un pagador y el segundo y restantes superan un importe mínimo. Los importes exactos están en el artículo 96 de la Ley del IRPF y se revisan periódicamente, así que consúltalos en el manual de renta del ejercicio.

Para ti, en la práctica, esa discusión suele ser irrelevante: quien desarrolla una actividad económica está obligado a presentar declaración con umbrales muy bajos. Asume que vas a declarar todos los años y organiza la contabilidad con esa idea. Tienes los tipos actualizados en la guía de tramos de IRPF y el procedimiento en cómo presentar la renta siendo autónomo.

Gastos deducibles cuando ya tienes una nómina

Los gastos deducibles de la actividad se rigen por tres condiciones que la Agencia Tributaria repite en cada comprobación: que estén vinculados a la actividad económica, que estén justificados con factura completa a tu nombre y NIF, y que estén registrados en tus libros. El hecho de tener también una nómina no amplía ni recorta esa lista, pero sí complica la prueba: cuando el mismo ordenador, el mismo coche o la misma habitación sirven para el trabajo por cuenta ajena y para el propio, la afectación se vuelve discutible.

Los tres frentes conflictivos

• Vivienda como despacho. Si trabajas desde casa y así lo has declarado en el modelo 036, puedes deducir la parte proporcional de los gastos de titularidad (IBI, comunidad, intereses, amortización) según los metros afectos. Para los suministros (luz, agua, gas, internet) la Ley del IRPF fija una regla propia: se aplica un porcentaje sobre la proporción de vivienda afecta, salvo que pruebes un porcentaje superior. Consulta el porcentaje vigente y el desarrollo del cálculo en nuestra guía de gastos deducibles en casa.
• Vehículo. En IRPF, salvo actividades tasadas (transporte de viajeros, mensajería, agentes comerciales, autoescuelas y alguna más), el criterio administrativo exige afectación exclusiva, sin admitir prorrateos. En IVA el tratamiento es distinto y admite una presunción de afectación parcial. Que el criterio no coincida entre los dos impuestos es la causa número uno de regularizaciones en autónomos con coche.
• Equipos y software. Deducibles si son de la actividad. Si tu empresa ya te da un portátil y tú compras otro para facturar, documenta la doble utilización y guarda la factura a tu nombre. Los bienes de cierto importe no se deducen de golpe, sino vía amortización a lo largo de su vida útil.

Gastos que sí son propios de la pluriactividad

Hay una partida que muchos olvidan: la cuota del RETA es gasto deducible de la actividad. También lo son la cuota de colegio profesional cuando es obligatoria para ejercer, con el límite legal previsto, las primas de seguros de responsabilidad civil vinculados a la actividad y los honorarios de tu asesoría. En cambio, las cotizaciones que se descuentan de tu nómina no van al capítulo de gastos de la actividad: reducen tus rendimientos del trabajo por su propia vía.

Un apunte de gestión que ahorra horas: abre una cuenta bancaria separada para la actividad desde el primer día y paga por ella todo lo que sea deducible. Cuando llega una comprobación, la diferencia entre reconstruir el año y enseñar un extracto limpio es enorme. Tienes más detalle en la guía de gastos deducibles en pluriactividad.

Bajas, paro y jubilación en pluriactividad

Cotizar en dos regímenes no duplica automáticamente tus derechos, pero tampoco los solapa sin más. Cada régimen mantiene su propia acción protectora y su propio cómputo de carencias.

Incapacidad temporal

Puedes tener derecho a prestación por incapacidad temporal en cada régimen si reúnes en cada uno los requisitos exigidos. Las bajas se tramitan de forma diferenciada y la cuantía se calcula sobre la base de cotización de cada régimen. Detalle importante: en el RETA, estar de baja no te exime de pagar la cuota salvo en los supuestos concretos previstos, así que sigue habiendo cargo mensual mientras cobras la prestación. Puedes revisar el funcionamiento en la guía de la baja por enfermedad del autónomo.

Desempleo y cese de actividad

Son dos prestaciones distintas. El desempleo nace de las cotizaciones del Régimen General, así que si te despiden puedes tener derecho aunque sigas de alta en el RETA. La compatibilidad entre cobrar la prestación y mantener la actividad por cuenta propia está regulada con condiciones y límites concretos, y hay que comunicarlo al SEPE antes de solicitarla; no hacerlo puede derivar en la obligación de devolver lo cobrado. La prestación por cese de actividad es la del RETA y exige acreditar los motivos de cese previstos en la norma. Ampliamos en paro y cese de actividad del autónomo.

Jubilación: la posibilidad de dos pensiones

Si al llegar a la edad de jubilación acreditas de forma independiente los periodos mínimos de cotización exigidos en cada régimen, puedes acceder a dos pensiones distintas, cada una calculada con las reglas de su régimen. Si no llegas por separado, las cotizaciones se totalizan y se reconoce una única pensión. Es el argumento que más pesa para no cotizar siempre por el mínimo en el RETA cuando la actividad por cuenta propia va a durar décadas.

Pide tu informe de vida laboral y una simulación en Import@ss antes de sacar conclusiones: el cálculo depende de tu historial completo y no de una regla general. Tienes contexto en la guía de jubilación del autónomo.

Errores frecuentes que salen caros

Estos son los tropiezos que más se repiten en las consultas sobre pluriactividad. Ninguno es exótico y todos son evitables.

1. Facturar antes de darse de alta. La factura emitida sin alta censal ni alta en el RETA deja rastro en el modelo 347 de tu cliente y en su contabilidad. Las liquidaciones de oficio llegan con recargo.
2. Dar por hecho que no hay que cotizar por ingresos bajos. No existe esa exención automática. Que la Tesorería tarde en detectarlo no significa que no lo detecte.
3. No reclamar el reintegro por exceso de cotizaciones. Ahora se practica de oficio, pero los errores de encuadramiento existen y nadie te va a avisar si el abono no aparece.
4. Elegir el tramo del RETA sin previsión real. La regularización posterior no perdona: si has cotizado por debajo de tus rendimientos, la diferencia llega con la liquidación del ejercicio siguiente.
5. Olvidar el 303 en trimestres sin ingresos. La autoliquidación se presenta igual, y presentarla fuera de plazo tiene recargo aunque salga a cero.
6. Gastar el IVA cobrado. Ese dinero no es tuyo, es de Hacienda hasta el día 20 del mes siguiente al cierre del trimestre. Es la causa número uno de aplazamientos de deuda entre autónomos que empiezan.
7. No provisionar el IRPF. El susto llega en la primera declaración conjunta de nómina y actividad, cuando ya no hay margen de maniobra.
8. Facturar a la propia empresa empleadora sin analizarlo. Si la prestación tiene las notas de dependencia y ajenidad del contrato de trabajo, la Inspección puede considerarla relación laboral encubierta.
9. Ignorar el pacto de exclusividad. Cobrar un complemento de plena dedicación y facturar por fuera es una vía directa al despido disciplinario.
10. Ser empleado público y no pedir compatibilidad. El trámite de la Ley 53/1984 es previo al inicio de la actividad, no posterior.

Comparativa y calendario de obligaciones

Las dos tablas siguientes resumen en qué se diferencia cada faceta de tu situación y qué te toca presentar a lo largo del año. Los plazos son los ordinarios del calendario del contribuyente; confírmalos cada ejercicio en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, porque los fines de semana y festivos los desplazan.

Tu faceta de asalariado frente a tu faceta de autónomo

Aspecto	Como asalariado (Régimen General)	Como autónomo (RETA)
Quién tramita el alta	La empresa, antes del inicio de la prestación	Tú: modelo 036 en Hacienda y alta en el RETA
Quién ingresa la cotización	La empresa, con la aportación del trabajador descontada en nómina	Tú, por domiciliación mensual
Cómo se fija la base	Según tu retribución, con topes mínimo y máximo del ejercicio	Eliges base dentro del tramo que corresponde a tus rendimientos netos previstos
Cómo llega el IRPF a Hacienda	Retención mensual practicada por la empresa	Retención en factura (si es actividad profesional a empresas) y/o pago fraccionado con el modelo 130
Declaraciones periódicas propias	Ninguna: la empresa presenta los modelos 111 y 190	Modelo 303 trimestral, modelo 130 si procede, resumen anual 390
Gastos deducibles	Reducciones tasadas por ley sobre el rendimiento del trabajo	Gastos vinculados a la actividad, con factura y registro contable
Protección por cese	Prestación por desempleo	Prestación por cese de actividad, con requisitos propios
Baja médica	Prestación calculada sobre la base del Régimen General	Prestación sobre la base del RETA; la cuota se sigue pagando salvo supuestos tasados
Vacaciones y jornada	Reguladas por el Estatuto y el convenio	Las organizas tú; la cuota se devenga igual

Calendario anual del autónomo en pluriactividad

Trámite	Modelo o gestión	Cuándo
Alta censal en Hacienda	Modelo 036	Antes de iniciar la actividad y de emitir la primera factura
Alta en la Seguridad Social	Alta en el RETA vía Import@ss	Hasta 60 días naturales antes del inicio, con efectos desde el día de inicio
IVA del primer trimestre	Modelo 303	Del 1 al 20 de abril
IVA del segundo trimestre	Modelo 303	Del 1 al 20 de julio
IVA del tercer trimestre	Modelo 303	Del 1 al 20 de octubre
IVA del cuarto trimestre	Modelo 303	En enero del año siguiente
Pago fraccionado de IRPF	Modelo 130 (si no estás exento por la regla del 70 %)	Mismos plazos trimestrales que el 303
Resumen anual de IVA	Modelo 390 (salvo exoneración)	En enero, junto con el 303 del cuarto trimestre
Operaciones con terceros	Modelo 347, si procede	En febrero
Declaración de la renta	Modelo 100	Campaña de renta, entre abril y junio
Cambio de base de cotización	Import@ss	Hasta seis veces al año, con efectos en las fechas fijadas por la norma
Reintegro por pluriactividad	De oficio por la Tesorería	En el ejercicio siguiente; revisa que el abono aparezca

Situaciones tipo (ejemplos ilustrativos)

Los tres supuestos siguientes son ilustrativos y construidos para explicar la mecánica. No son clientes reales ni contienen cifras de casos concretos: sirven para que identifiques en qué escenario estás y qué preguntas llevarle a tu asesor.

Supuesto A: profesional con jornada completa y clientes empresa

Trabajas a jornada completa y facturas servicios profesionales a otras empresas. Tus facturas llevan retención de IRPF, así que es probable que quedes exento del modelo 130 por la regla del 70 %. Presentas el 303 cada trimestre y el 390 en enero. Al ser alta inicial en el RETA, puedes pedir la cuota reducida de inicio si cumples sus requisitos. Y como la nómina ya cotiza por encima de la media, tienes muchas papeletas para que el reintegro por exceso te aplique: comprueba el abono al año siguiente.

Supuesto B: actividad empresarial a particulares

Vendes productos o prestas servicios a consumidores finales. Tus facturas no llevan retención, así que el modelo 130 sí lo presentas cada trimestre. Repercutes IVA y liquidas con el 303. Al no haber retenciones que adelanten IRPF, el riesgo de que la renta salga a pagar es mayor, y provisionar un porcentaje mensual deja de ser opcional. La contabilidad de existencias y la afectación de gastos son aquí el punto de control.

Supuesto C: jornada parcial y actividad creciente

Tu contrato es a tiempo parcial y la actividad por cuenta propia crece cada trimestre. Dos cosas a vigilar: primero, que con poca cotización en la nómina el reintegro del exceso puede no aplicarte; segundo, que si tus rendimientos superan la previsión con la que elegiste tramo, la regularización posterior te va a reclamar la diferencia. Usa los cambios de base disponibles durante el año en lugar de esperar al cierre.

En los tres supuestos la conclusión operativa es la misma: la pluriactividad no es más complicada que ser autónomo a secas, pero exige planificar el IRPF con antelación porque la nómina distorsiona el cálculo de las retenciones.

Checklist antes de darte de alta

Imprime esta lista y ve tachando. Si algún punto se queda sin respuesta, ese es justamente el que tienes que consultar con un profesional.

1. Releer el contrato y el convenio: ¿hay pacto de plena dedicación, complemento de exclusividad o cláusula de no competencia?
2. Comprobar si la actividad que vas a facturar compite con la de tu empresa.
3. Si eres empleado público, solicitar el reconocimiento de compatibilidad antes de empezar.
4. Elegir el epígrafe del IAE que describe realmente lo que vas a hacer y verificar si es empresarial o profesional.
5. Presentar el modelo 036 con el régimen de IVA y el método de estimación correctos.
6. Estimar tus rendimientos netos anuales con criterio conservador y elegir tramo del RETA en consecuencia.
7. Preguntar expresamente si te corresponde la cuota reducida de inicio.
8. Abrir una cuenta bancaria separada para la actividad y domiciliar en ella la cuota.
9. Montar el sistema de facturación numerada y correlativa, y el registro de ingresos y gastos desde la primera factura.
10. Decidir el porcentaje que vas a provisionar cada mes para IVA e IRPF y sacarlo de la cuenta operativa.
11. Valorar pedir a tu empresa un tipo de retención superior en nómina.
12. Anotar en el calendario los cuatro cierres trimestrales y la campaña de renta.
13. Cada enero, descargar el informe de bases y cuotas de Import@ss y comprobar el reintegro por pluriactividad.

Si quieres ordenar la parte contable desde el principio, tienes nuestras herramientas y guías en la sección de herramientas y puedes escribirnos desde contacto.

Preguntas frecuentes sobre ser autónomo y asalariado a la vez

¿Puedo ser autónomo y asalariado a la vez en España?

Sí. La normativa de Seguridad Social contempla expresamente la pluriactividad: estar de alta al mismo tiempo en el Régimen General por un contrato de trabajo y en el RETA por una actividad por cuenta propia. No necesitas autorización de la Seguridad Social ni de Hacienda, aunque sí debes revisar tu contrato laboral y, si eres empleado público, pedir la declaración de compatibilidad conforme a la Ley 53/1984.

¿Tengo que avisar a mi empresa de que me doy de alta como autónomo?

La ley no impone un deber general de comunicarlo, pero el artículo 21 del Estatuto de los Trabajadores prohíbe la concurrencia desleal y permite pactar plena dedicación a cambio de compensación económica expresa. Si tu actividad compite con la de tu empresa o tienes firmado un pacto de exclusividad, comunicarlo o renunciar a la compensación es lo prudente. Revisa el contrato y el convenio antes de nada.

¿Cotizo dos veces si estoy en pluriactividad?

Sí, se cotiza por los dos regímenes de forma independiente y no hay exención por estar ya cotizando en el otro. Lo que sí existe es un derecho de reintegro de una parte del exceso cuando la suma de lo aportado supera el umbral que fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

¿Cómo se pide la devolución de cotizaciones por pluriactividad?

Desde el nuevo sistema de cotización del RD-ley 13/2022 la Tesorería General de la Seguridad Social practica el reintegro de oficio en el ejercicio siguiente, sin que tengas que solicitarlo. Conviene revisar el informe de bases y cuotas en Import@ss y, si no aparece, reclamarlo. Confirma el procedimiento y los importes vigentes en la sede electrónica de la Seguridad Social.

¿Puedo pagar menos cuota de autónomo si ya cotizo por mi nómina?

La LGSS prevé una base de cotización reducida para quien causa alta inicial en el RETA estando ya de alta en el Régimen General a tiempo completo. El porcentaje de reducción y su duración han cambiado con las sucesivas reformas, así que consulta la regla vigente en Import@ss antes de elegir base. Además, en el sistema de rendimientos reales eliges tramo según lo que prevés ganar.

¿Tengo que darme de alta si solo facturo unos cientos de euros al año?

El alta censal en Hacienda con el modelo 036 es obligatoria desde la primera factura, sin umbral. El alta en el RETA depende de que la actividad sea habitual, personal y directa. Existe una vieja línea jurisprudencial que usó el salario mínimo como indicio de habitualidad, pero no es una exención automática y la Seguridad Social no la aplica como tal. Consúltalo con un asesor antes de facturar sin alta.

¿Puedo acogerme a la cuota reducida de inicio de actividad en pluriactividad?

Sí, si cumples sus requisitos: alta inicial en el RETA o no haber estado de alta en los dos años anteriores (tres si ya disfrutaste de la cuota reducida). La ley no excluye a quien está en pluriactividad (art. 38 ter de la Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo) y la cuota reducida es compatible con el reintegro del 50 % del exceso de cotización (art. 313 LGSS). La antigua base reducida por pluriactividad desapareció con la reforma de 2023.

¿Presento el modelo 130 si mis clientes ya me retienen IRPF?

Si eres profesional en estimación directa y al menos el 70 % de tus ingresos de actividad del ejercicio anterior llevaron retención, quedas exento de presentar el modelo 130. Si facturas a particulares o desarrollas una actividad empresarial sin retención en factura, sí tienes que presentarlo cada trimestre.

¿Por qué me sale a pagar la renta si tengo nómina y facturas?

Porque el IRPF es progresivo y suma los rendimientos del trabajo y los de actividad económica en una única base. Tu empresa calcula la retención como si la nómina fuese tu único ingreso, así que se queda corta. Puedes pedir a la empresa que aplique un tipo de retención superior al que le corresponde para amortiguar el resultado.

¿Puedo facturar a la empresa en la que trabajo por cuenta ajena?

Es jurídicamente delicado. Si el trabajo que facturas se presta con las notas de ajenidad y dependencia propias de la relación laboral, la Inspección de Trabajo puede considerarlo una relación laboral encubierta y regularizar cuotas con recargo. Solo tiene encaje cuando la prestación es distinta, con medios propios y sin sometimiento a la organización de la empresa. Consulta con un laboralista antes de hacerlo.

¿Tengo derecho a paro si me despiden y sigo siendo autónomo?

El desempleo se genera por las cotizaciones del Régimen General, así que el derecho puede nacer con el despido. La compatibilidad entre cobrar la prestación y mantener la actividad por cuenta propia está sujeta a reglas y límites concretos del SEPE. Comunícalo antes de solicitarla y confirma tu caso en la oficina de empleo.

¿Cotizar en dos regímenes me dará dos pensiones?

Puede ocurrir. Si al llegar a la jubilación reúnes de forma independiente los periodos de cotización exigidos en cada régimen, es posible acceder a dos pensiones distintas. Si no llegas por separado, las cotizaciones se totalizan para una sola pensión. Pide un informe de vida laboral y una simulación en Import@ss para ver tu situación real.

Conclusión: cuándo compensa y cuándo no

Ser autónomo y asalariado a la vez es legal, está previsto en la norma y tiene dos ventajas económicas propias: la base de cotización reducida al darte de alta y el reintegro del exceso de cotizaciones. A cambio, asumes una capa administrativa completa (alta censal, cotización en el RETA, IVA trimestral, pagos a cuenta y una renta más compleja) y el riesgo de que el IRPF te sorprenda si no lo provisionas.

Compensa cuando la actividad por cuenta propia tiene recorrido, cuando no roza el artículo 21 del Estatuto de los Trabajadores y cuando el margen de la actividad soporta la cuota del RETA sin comerse el beneficio. No compensa cuando vas a facturar de forma testimonial y esporádica, porque la cuota fija y el coste de gestión pueden dejarte en negativo, ni cuando tu contrato incluye una exclusividad que no estás dispuesto a renegociar.

Y una última idea que repetimos en cada guía de este blog: la normativa de cotización y de tramos se revisa cada ejercicio, y los importes que hoy son ciertos pueden no serlo en la próxima ley de presupuestos. Antes de tomar la decisión, contrasta tu caso concreto con un asesor fiscal o laboral y con la información oficial de la Seguridad Social y de la Agencia Tributaria. Media hora de asesoramiento previo cuesta bastante menos que una regularización con recargo.